Одинокая мать - женщина, в свидетельстве о рождении ребенка у которой отсутствует запись об отце ребенка или запись произведена в установленном порядке по указанию матери.
Одинокий отец - мужчина, усыновивший ребенка, в свидетельство о рождении которого сведения о матери вписаны на основании заявления усыновителя.
Так как одинокие отцы - явление не столь распространенное в нашей жизни, поэтому, в основном речь идет об одиноких матерях – матерях-одиночках.
Получить официальный статус одинокой мамы возможно в следующих случаях:
• Рождения ребенка вне брака и по истечении 300 дней с момента расторжения предыдущего брака, если в добровольном или в судебном порядке отцовство не было установлено.
• Когда женщина родила ребенка в браке или в течение 300 дней с момента его расторжения, но отцовство не установлено.
• Если женщина усыновила (удочерила) ребенка, не вступив в брак.
• Если отцом ребенка в свидетельстве о рождении записан супруг или бывший супруг женщины, но отцовство оспорено в судебном порядке (есть решение суда о том, что муж не является отцом данного ребенка).
Пособия для одиноких матерей в 2015 году
Мать-одиночка получает все те же пособия, что и женщины из полных семей , но обычно в больших размерах:
• Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет до 12 недель беременности.
• Пособие по беременности и родам.
• Единовременное пособие при рождении ребенка.
• Ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до полутора лет.
• Материнский капиталв случае рождения у женщины второго ребенка. Его размер не зависит от того, одна мать воспитывает ребенка, или вместе с отцом.
В Москве, кроме федеральных, установлены следующие городские выплаты:
• Ежемесячное пособие на детей в возрасте до 1,5 лет и от 3 до 18 лет – 2500 рублей.
• Ежемесячное пособие на детей от 1,5 до 3-х лет – 4500 рублей.
• Ежемесячная компенсационная выплата на возмещение расходов на рост стоимости жизни для детей в возрасте до 16-ти лет (или 18 лет для учащихся образовательных учреждений, реализующих общеобразовательные программы) – 750 или 300 рублей на каждого ребёнка в зависимости от дохода семьи.
• Ежемесячная компенсационная выплата на возмещение роста стоимости продуктов питания отдельным категориям граждан на детей до 3-х лет – 675 рублей на каждого ребенка.
Льготы одиноким мамам
Кроме вышеперечисленных пособий и выплат у одиноких мам имеются следующие льготы (гарантии):
• Мать-одиночку нельзя уволить до достижения ее ребенком 14 лет по инициативе работодателя. Даже в случаях ликвидации предприятия или окончания трудового контракта для одинокой мамы предусмотрено увольнение с обязательным последующим трудоустройством и сохранением среднемесячной заработной платы в течение не более 3 месяцев.
• Мать-одиночка имеет право на оплату больничного листа любой длительности по уходу за больным ребенком до достижения им школьного возраста или больничного на 15 дней для детей от 7 до 15 лет. При амбулаторном лечении пособие может быть выплачено в полном объеме за первые 10 календарных дней, а с 11 дня его начисляют в размере 50% от заработной платы вне зависимости от трудового стажа матери.
• Мама, одна воспитывающая ребенка, имеет право получить ежегодный неоплачиваемый отпуск и присоединить его к ежегодному основному отпуску в любое удобное для нее время.
• При отказе в приеме на работу матери-одиночки, возраст ребенка которой менее 14 лет, ей обязаны объяснить причину отказа в письменной форме.
Налоговый вычет для матерей одиночек
Для работающей мамы-одиночки законодательно (п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) установлен налоговый вычет в двойном размере (в 2015 году для матерей-одиночек стандартный вычет на первого ребенка составляет 2800 руб., на второго – 2800 руб., на третьего и последующего – 6000 руб.; на ребенка-инвалида I и II группы до 18 лет или учащихся очной формы обучения до 24 лет положено 6000 руб.).
В заключении хочу отметить, какие правовые последствия имеет оформление свидетельства о рождении ребенка, т.е. вписано ли в свидетельство имя отца ребенка со слов матери, или же там стоит прочерк. Сразу скажу, что на размер пособий и льгот этот момент никак не влияет, однако, с точки зрения решения практических жизненных ситуаций, одинокой женщине выгоднее иметь в свидетельстве «прочерк». В этом случае ей не понадобится при выезде за границу предоставлять нотариально заверенное согласие отца на выезд за рубеж. Прописывая ребенка с матерью, сотрудники паспортного стола не потребуют от нее выписку из домовой книги отца и его заявление о том, что он не возражает против прописки. В некоторых случаях при проведении сложных медицинских манипуляций врачи не будут требовать согласия от обоих родителей. Единственный минус – это отсутствие возможности наследовать после биологического отца.
Обращаю Ваше внимание, что в статье были указаны варианты получения статуса одинокой матери для женщины, состоящей в браке:
- когда женщина родила ребенка в браке, но отцовство не установлено;
- если отцом ребенка в свидетельстве о рождении записан супруг, но отцовство оспорено в судебном порядке (есть решение суда о том, что муж не является отцом данного ребенка).
Таким образом, эти варианты возможны для будущего ребенка.
Если речь идет о ребенке от предыдущих отношений, а сейчас Вы состоите в браке, то в этой ситуации, надо смотреть свидетельство о рождении ребенка - может быть Вы уже имеете такой статус (см. определение одинокой матери).
Вычет производится, пока итоговый суммарный доход работника в течение рабочего года не достигнет 280 000 рублей, по достижении этой суммы налогообложение производится с общей суммы дохода без вычетов вплоть до нового года п. 4 ст.218Для матерей-одиночек итоговый суммарный доход работника в течение рабочего года остается таким же ?
Размещаю ответ на Ваш вопрос, подготовленный нашими специалистами по налогам.
В нормах ст. 218 НК РФ, действовавших до 1 января 2009 года, существовало понятие "одинокий родитель", к которому относились и разведенные супруги. На сегодня в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ фигурирует термин "единственный родитель". Разведенный родитель ребенка таковым не является и права на удвоенный вычет на ребенка не имеет независимо от получения или неполучения алиментов, иной материальной помощи от другого родителя.
В Письме от 03.07.2013 N 03-04-05/25442 Минфин России подчеркивает, что понятие "единственный родитель", подразумевающее предоставление удвоенного "детского" вычета, означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Ведомство напоминает, что предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
В Письме Минфина России от 17.04.2014 N 03-04-05/17637 разъяснено, что понятие "единственный родитель" может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274 (форма N 25) вносятся на основании заявления матери. Таким образом, налоговый вычет в двойном размере вправе получить единственный родитель, если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце отсутствует или запись об отце сделана по заявлению матери ребенка, не состоящей в зарегистрированном браке. Документами для подтверждения права на получение удвоенного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть справка о рождении по форме N 25 выданная органом ЗАГСа, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).
То, что отцовство в отношении родителей, не состоящих в браке между собой, было установлено в порядке, предусмотренном ст. ст. 48 и 49 Семейного кодекса РФ (например, на основании поданного в ЗАГС отцом и матерью ребенка совместного заявления или на основании судебного решения), для целей применения удвоенного "детского" вычета значения не имеет (Письмо Минфина России от 29.01.2014 N 03-04-05/3300).
Одинокой матери (единственному родителю) предоставляется вычет на первого ребенка в двойном размере, т.е. на сумму 2800 руб., на второго ребенка 2800 руб. на третьего и каждого последующего ребенка на сумму 6000 руб., предоставляется за каждый месяц налогового периода независимо от возраста старших детей. Таким образом, у единственного родителя удваивается размер вычета, определенный в соответствии с порядковым номером ребенка (Письмо Минфина России от 22.12.2011 N 03-04-05/8-1092).
Если единственный родитель вступает в брак, то льготный налоговый статус и право на удвоенный "детский" вычет он утрачивает. В случае расторжения такого брака статус единственного родителя и соответствующее право на двойную сумму вычета восстанавливается, если в период брака этот ребенок не был усыновлен супругом родителя (Письмо Минфина России от 23.01.2012 N 03-04-05/7-51).
В Письме от 30.04.2013 N ЕД-4-3/8054 ФНС России (указанное Письмо согласовано с Минфином России) разъясняет, что стандартный налоговый вычет в двойном размере не изменяется от факта регистрации брака и состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет по отношению к подопечным детям, а также от факта лишения (нелишения) родителей опекаемого родительских прав.
В соответствии с п. 4 ст.284 НК РФ «Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей (в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ). Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется».
Так же обращаем внимание, по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Налоговый вычет для матерей одиночек
Вычет производится, пока итоговый суммарный доход работника в течение рабочего года не достигнет 280 000 рублей, по достижении этой суммы налогообложение производится с общей суммы дохода без вычетов вплоть до нового года п. 4 ст.218Для матерей-одиночек итоговый суммарный доход работника в течение рабочего года остается таким же ?